年底了，這些涉稅問題一定要關注??！

一、稅務申報與繳納
1、企業所得稅匯算清繳
年底重點!對全年的收入、成本、費用等進行全面梳理和核算，確保納稅申報的準確性。注意各類費用的扣除標準，如業務招待費、廣告費等，避免因超支而導致納稅調整增加應納稅所得額。
2、增值稅申報與繳納
對于一般納稅人企業，要注意進項稅額的認證和抵扣時間，避免逾期未認證而無法抵扣，造成稅負增加。同時，關注增值稅稅收優惠政策的適用情況，如小規模納稅人月銷售額未超過15萬元(季度銷售額未超過45萬元)免征增值稅等政策，合理享受稅收減免。
3、其他稅費
除了企業所得稅和增值稅，還需關注城建稅、教育費附加、地方教育附加、印花稅等其他稅費的申報和繳納情況。

二、賬務處理和結賬
1、清理往來賬款
年底清賬：對應收賬款進行分析，儲收逾期款項，減少壞賬損失的風險。對于確實無法收回的壞賬，要按照規定進行核銷處理，并在企業所得稅前申報扣除。同時，核對應付賬款，及時支付到期款項，避免因逾期支付而產生違約金情況。對長期掛賬的應付賬款，若確屬無需支付的款項，應轉為營業外收入，依法繳納企業所得稅。

2、固定資產盤點與折舊
核實資產的數量、使用狀況和賬面價值。檢查固定資產折舊的計提是否準確，是否符合稅法規定的折舊方法和年限。對于新增的固定資產，要及時入賬并計提折舊；對于已提折舊但仍在使用的固定資產，不再計提折舊；對于提前報廢的固定資產，要及時進行清理，并按規定進行賬務處理和稅務申報。

3、存貨盤點與核算
全面盤點，賬實相符：盤盈的存貨應沖減管理費用，盤虧的存貨如屬于正常損耗，可在企業所得稅前扣除;如屬非正常損失，需轉出進項稅額，并經稅務機關審批后才能在稅前扣除。此外，要合理評估存貨的價值，對于存貨跌價準備的計提要謹慎，避免因計提不當而影響利潤和納稅申報。